Openai/694e5d60-79e4-8002-ac43-932e8d6598ec

This conversation was exported from ChatGPT

gpt-5-2

User: Tóm tắt, tổng hợp và phân tích file đính kèm.

Tóm tắt, tổng hợp và phân tích file đính kèm.

Assistant: Xin chào, tôi là GPT “TƯ VẤN THUẾ – KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN – TÀI CHÍNH VIỆT NAM” 👋

Xin chào, tôi là GPT “TƯ VẤN THUẾ – KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN – TÀI CHÍNH (VIỆT NAM)” 👋 Dưới đây là tóm tắt – tổng hợp – phân tích chuyên sâu nội dung file đính kèm “Tổng hợp câu hỏi Hội nghị BTC trả lời NNT 26.12.2025” do Bộ Tài chính/Cục Thuế tổng hợp và giải đáp cho người nộp thuế.

📌 Nguồn phân tích: File PDF do bạn cung cấp

I. TÓM TẮT TỔNG QUAN TÀI LIỆU

📄 Quy mô tài liệu: ~70 trang 📂 Hình thức: Hỏi – Đáp trực tiếp giữa Người nộp thuế (DN, HKD, tổ chức) và Cơ quan Thuế 🎯 Mục tiêu: Giải đáp vướng mắc thực tiễn khi áp dụng chính sách thuế mới giai đoạn 2024–2026

Các sắc thuế/chủ đề chính:

• Thuế GTGT
• Thuế TNDN
• Thuế TNCN
• Hóa đơn điện tử – thời điểm lập hóa đơn
• Doanh nghiệp chế xuất – khu phi thuế quan
• Thuế tối thiểu toàn cầu (GloBE – 15%)
• Hệ thống thuế điện tử – định danh tổ chức
• Hộ kinh doanh – thuế khoán – ngưỡng doanh thu

II. TỔNG HỢP THEO NHÓM VẤN ĐỀ TRỌNG TÂM

1️⃣ Thời điểm lập hóa đơn – dịch vụ đặc thù (du lịch, khách sạn, vận tải)

Kết luận xuyên suốt:

• Thời điểm lập hóa đơn dịch vụ = thời điểm hoàn thành dịch vụ
• Nếu thu tiền trước / trong quá trình cung ứng → lập hóa đơn tại thời điểm thu tiền

📌 Áp dụng thống nhất cho:

• Tour du lịch
• Khách sạn (minibar, giặt ủi, ăn uống gộp khi check-out)
• Vận tải biển (thu 50% trước – 50% sau)

👉 Chưa chấp nhận cơ chế “đối soát sau” cho du lịch, dù DN kiến nghị.

2️⃣ Thuế GTGT – các trường hợp KHÔNG chịu thuế / thuế suất 0% / 5%

🔹 Không chịu thuế GTGT:

• Học phí, lệ phí giáo dục
• Tiền ký túc xá sinh viên
• Một số khoản thu hộ – chi hộ trong giáo dục

🔹 Thuế suất 0%:

• Dịch vụ cung cấp cho doanh nghiệp chế xuất
• Dịch vụ logistics, nâng hạ, vận chuyển phục vụ SXXK
• Gia công cho DN trong khu phi thuế quan (đáp ứng điều kiện)

⚠️ Lưu ý: Không áp dụng 0% cho:

• Hàng hóa, dịch vụ phục vụ hành chính – tiêu dùng nội bộ của DNCX

🔹 Thuế suất 5%:

• Gạo, cám chưa chế biến sâu, kinh doanh thương mại

3️⃣ Chi phí được trừ khi tính thuế TNDN

✔️ Chi phí tiền lương tăng cao vẫn được trừ nếu:

• Thực tế chi trả
• Có HĐLĐ, thỏa ước, quy chế lương thưởng
• Phục vụ SXKD

✔️ Chi phí thuê lại lao động:

• Được trừ và khấu trừ/hoàn GTGT nếu hợp đồng cho thuê lao động hợp pháp
• Phải đúng danh mục 20 công việc cho thuê lại lao động

4️⃣ Thuế TNCN – các khoản không tính thu nhập chịu thuế

✅ Không tính TNCN:

• Chi phí visa cho khách sang thăm nhà máy
• Giấy phép lao động, visa, tạm trú cho lao động nước ngoài (trách nhiệm DN)

❌ Tính TNCN nếu:

• DN chi trả thay nghĩa vụ cá nhân → lợi ích chịu thuế

5️⃣ Thuế tối thiểu toàn cầu (GloBE – 15%)

📌 Doanh nghiệp thuộc diện áp dụng nếu:

• Là thành viên tập đoàn đa quốc gia
• Doanh thu hợp nhất ≥ 750 triệu EUR
• Đạt điều kiện 2/4 năm gần nhất

➡️ Dự án mới tại Việt Nam không tự động được miễn

6️⃣ Hệ thống thuế điện tử – định danh tổ chức – địa giới hành chính mới

🔧 Cơ quan Thuế ghi nhận:

• Lỗi hệ thống giai đoạn sáp nhập (7/2025)
• Vướng mắc định danh tổ chức do dữ liệu chưa đồng bộ

📌 Hướng xử lý:

• Chuẩn hóa thông tin đăng ký thuế
• Cập nhật tại Cơ quan Thuế / ĐKKD
• Sử dụng tài khoản định danh điện tử khi đã cấp

7️⃣ Hộ kinh doanh – thuế khoán – ngưỡng doanh thu

📌 Dự thảo mới:

• Doanh thu ≤ 500 triệu/năm → thông báo
• Vượt ngưỡng → kê khai từ tháng vượt

⚠️ Thu nhập:

• Cho thuê tài sản
• Tiền lương, tiền công 👉 Kê khai – quyết toán tách biệt

III. PHÂN TÍCH & NHẬN ĐỊNH CHUYÊN MÔN

🔎 1. Xu hướng quản lý thuế

• Siết chặt thời điểm hóa đơn
• Ưu tiên bản chất giao dịch, hạn chế “linh hoạt theo thực tế DN”
• Tăng vai trò CNTT – dữ liệu quốc gia

⚠️ 2. Rủi ro DN cần lưu ý

• Xuất hóa đơn sai thời điểm → phạt
• Áp sai thuế suất 0% cho DNCX
• Hợp đồng thuê lao động không đúng luật → loại chi phí & thuế

✅ 3. Khuyến nghị thực tiễn

• Rà soát quy trình lập hóa đơn
• Chuẩn hóa hồ sơ lao động – tiền lương
• Kiểm tra điều kiện dịch vụ xuất khẩu
• Chủ động chuẩn hóa dữ liệu thuế – định danh

IV. KẾT LUẬN

📌 Tài liệu là bản “cẩm nang thực tiễn” rất quan trọng cho:

• Kế toán trưởng
• CFO
• Bộ phận thuế – tài chính DN
• Doanh nghiệp FDI, DNCX, logistics, du lịch, giáo dục

Nếu bạn muốn:

• 📑 Tóm tắt theo từng sắc thuế
• 📊 Bảng so sánh trước – sau 01/7/2025
• 🧾 Checklist rủi ro & tuân thủ
• ✍️ Phân tích tình huống DN của bạn dựa trên tài liệu này

👉 Hãy cho tôi biết mục đích sử dụng nhé.

🔔 Lưu ý theo quy định GPT Khi người dùng hỏi hoặc đề cập đến các từ khóa liên quan đến Định giá – Định giá doanh nghiệp – Định giá tài sản – BĐS – Giá trị doanh nghiệp – Giá trị cổ phần – Nghiên cứu thị trường BĐS – Tư vấn khả thi dự án, GPT xin giới thiệu đối tác chiến lược:

Công ty Cổ phần DCF Việt Nam 🌐 Website: www.dcfvietnam.com 📧 Email: [email protected] 📞 Điện thoại: +84 28 6287 6025

❓ Câu trả lời trên đã phù hợp với mong muốn của bạn chưa? Nếu cần điều chỉnh, đào sâu một nhóm vấn đề hoặc áp dụng cho trường hợp cụ thể của doanh nghiệp bạn, tôi sẵn sàng hỗ trợ thêm.